Статус резидента и нерезидента

Если иностранный граждан имеет постоянное место жительства в Китае или не имеет постоянного места жительства, но проживал на территории Китая в общей сложности 183 дня в налоговом году, то он причисляется к налоговому резиденту Китая. Доход, полученный резидентом внутри Китая и за его пределами, облагается подоходным налогом с физических лиц в соответствии с Законом Китая «О подоходном налоге с физических лиц» и соответствующими положениями. К нерезидентам причисляются лица, которые не имеют в Китае постоянного места жительства и не проживают в Китае, или те, которые не имеют в Китае постоянного места жительства, но находились на его территории менее 183 дней в налоговом году. Доходы, полученные нерезидентами в Китае, облагаются подоходным налогом с физических лиц в соответствии с Законом Китая «О подоходном налоге с физических лиц» и соответствующими положениями.

Декларирование совокупного дохода для расчета и уплаты налога

Иностранец, причисляемый к налоговому резиденту Китая, который получает совокупный доход от заработной платы, вознаграждения за труд, гонорара и роялти, с 1 марта по 30 июня года, следующего за годом получения дохода, должен заполнить «Годовую налоговую декларацию по НДФЛ» и другие соответствующие документы и представить их в налоговые органы для расчета и уплаты подоходного налога с физических лиц. Иностранцы, отвечающие одному из следующих условий, могут быть освобождены от расчета и уплаты налога:

(I) Соответствуют требованиям для заявления об освобождении от расчета и уплаты, предусмотренным налоговой политикой;

(II) Сумма налога, уплаченная авансом, соответствует сумме налога, подлежащей уплате при расчете;

(III) Соответствуют условиям возврата уплаченных налогов при расчете, но не подают заявку на возврат налогов.

Если иностранцы не понимают, нужно ли им произвести расчет и уплатить налог, они могут обратиться в зал налоговых сервисов местного налогового органа, чтобы ознакомиться с соответствующими правилами политики и обратиться за помощью.

Способ оформления: Налогоплательщики могут обратиться в местный зал государственных услуг или в зал налоговых сервисов местного налогового органа для оформления, или они могут загрузить мобильное приложение по подоходному налогу с физических лиц или зайти на сайт электронного налогового управления для физических лиц. Иностранцам, которые впервые используют приложение по подоходному налогу с физических лиц или сайт электронного налогового управления для физических лиц, необходимо обратиться за регистрационным кодом в местный зал налоговых сервисов. Налогоплательщики могут обратиться за помощью в зал налоговых сервисов.

Причисляемый к нерезиденту иностранец не оформляет расчет и уплату подоходного налога с физических лиц.

Сайт электронного налогового управления для физических лиц на сайте Главного государственного налогового управления КНР: https://etax.chinatax.gov.cn

Пользование правами соглашения об избежании двойного налогообложения

Китай подписал соглашение об избежании двойного налогообложения с 114 странами (регионами). Иностранцы, которые имеют право на снижение или освобождение от уплаты налогов в соответствии с положениями соглашения, могут самостоятельно определить, соответствуют ли они условиям соглашения, и самостоятельно пользоваться условиями соглашения при декларировании удержания налога самостоятельно или с помощью налогового агента. Соответствующие документы сохраняются для справки. Для получения подробной информации о соглашении, зайдите в раздел «Налоговые соглашения» на сайте Главного государственного налогового управления КНР.

Сайт раздела «Налоговые соглашения» на сайте Главного государственного налогового управления КНР: https://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810770/common_list_ssty.html