Ставка корпоративного подоходного налога составляет 25%. Государство предоставляет льготы отраслям и проектам, требующим значительной поддержки и стимулирования развития.

Базовая налоговая ставка – 25%

Ставка корпоративного подоходного налога составляет 25%.

>>>Основа политики: Статья 4 закона КНР «О корпоративном подоходном налоге»

Льготная налоговая ставка – 20%

Малые предприятия с небольшой прибылью:

1. Для малых предприятий с небольшой прибылью, соответствующих условиям, корпоративный подоходный налог взимается по сниженной налоговой ставке в размере 20%.

>>>Основа политики: Статья 28 закона КНР «О корпоративном подоходном налоге»

2. Для малых предприятий с небольшой прибылью налогооблагаемый доход рассчитывается по ставке в размере 25%, а корпоративный подоходный налог взимается по ставке в размере 20%. Настоящая политика продлена и действует до 31 декабря 2027 года.

>>>Основа политики: «Официальное извещение Министерства финансов и Главного государственного налогового управления о мерах льготной политики в отношении налогообложения для поддержки развития малых и микропредприятий и индивидуальных предпринимателей» (Официальное извещение Министерства финансов и Главного государственного налогового управления [2023] № 12)

Льготная налоговая ставка – 15%

1. Предприятия новых и высоких технологий:

Для предприятий новых и высоких технологий, нуждающихся в ключевой государственной поддержке, корпоративный подоходный налог взимается по сниженной налоговой ставке в размере 15%. 

>>>Основа политики: Статья 28 закона КНР «О корпоративном подоходном налоге»

2. Передовые технические обслуживающие предприятия:

Для признанных передовых технических обслуживающих предприятий, корпоративный подоходный налог взимается по сниженной налоговой ставке в размере 15%.

>>>Основа политики: «Уведомление Министерства финансов, Главного государственного налогового управления, Министерства коммерции, Министерства науки и технологий и Государственного комитета по развитию и реформам о продвижении и распространении политики корпоративного подоходного налога для передовых технических обслуживающих предприятий» (Официальное извещение Министерства финансов и Главного государственного налогового управления [2017] № 79) 

3. Передовые технические обслуживающие предприятия в сфере торговли услугами:

Для передовых технических обслуживающих предприятий в сфере торговли услугами, корпоративный подоходный налог взимается по сниженной налоговой ставке в размере 15%.

>>>Основа политики: «Уведомление Министерства финансов, Главного государственного налогового управления, Министерства коммерции, Министерства науки и технологий и Государственного комитета по развитию и реформам о продвижении и распространении политики корпоративного подоходного налога для передовых технических обслуживающих предприятий в пилотных зонах инновационного развития торговли услугами» (Официальное извещение Министерства финансов и Главного государственного налогового управления [2018] № 44)

4. Сторонние предприятия, занимающиеся профилактикой загрязнения:

Для сторонних предприятий, соответствующих условиям и занимающихся профилактикой загрязнения, корпоративный подоходный налог взимается по сниженной налоговой ставке в размере 15%. Сторонние предприятия, занимающиеся профилактикой загрязнения, означают предприятия, которым устраняющие загрязнение окружающей среды предприятия или правительства поручили эксплуатацию и техническое обслуживание объектов по устранению загрязнения окружающей среды. Настоящая политика продлена и действует до 31 декабря 2027 года.

>>>Основа политики: «Официальное извещение Министерства финансов, Главного государственного налогового управления, Государственного комитета по развитию и реформам и Министерства экологии и окружающей среды о политике корпоративного подоходного налога для сторонних предприятий, занимающихся профилактикой загрязнения» (Официальное извещение Министерства финансов, Главного государственного налогового управления, Государственного комитета по развитию и реформам и Министерства экологии и окружающей среды [2023] № 38) 

Льготная налоговая ставка – 10%

1. Ключевые предприятия по проектированию интегральных схем и предприятия по разработке программного обеспечения, поощряемые государством:

С 1 января 2020 года ключевые предприятия по проектированию интегральных схем и предприятия по разработке программного обеспечения, поощряемые государством, освобождены от корпоративного подоходного налога с первого по пятый год после получения прибыли, а в последующие годы корпоративный подоходный налог взимается по сниженной ставке в размере 10%. Список ключевых предприятий по проектированию интегральных схем и предприятий по разработке программного обеспечения, поощряемых государством, составлен Государственным комитетом по развитию и реформам, Министерством промышленности и информатизации совместно с Министерством финансов, Главным налоговым управлением и другими соответствующими органами.

>>>Основа политики: «Официальное извещение Министерства финансов, Главного налогового управления, Государственного комитета по развитию и реформам и Министерства промышленности и информатизации о политике подоходного налога предприятия для содействия высококачественному развитию индустрии интегральных схем и программного обеспечения» (Официальное извещение Министерства финансов, Главного государственного налогового управления, Государственного комитета по развитию и реформам и Министерства промышленности и информатизации [2020] № 45)

2. Предприятия-нерезиденты:

Предприятия-нерезиденты, которые получают доход, предусмотренный пунктом (5) статьи 27 закона КНР «О корпоративном подоходном налоге», облагаются корпоративным подоходным налогом по сниженной ставке в размере 10%. То есть, если предприятия-нерезиденты не учредили или учредили учреждение организации или заведения на территории Китая, но их полученный доход фактически не связан с этими организациями или заведениями, то они облагаются корпоративным подоходным налогом на основании дохода, полученного на территории Китая.

>>>Основа политики: Статья 91 «Положений о применении закона о корпоративном подоходном налоге»

Если у вас есть какие-либо вопросы, позвоните на горячую линию налоговой службы 12366 или обратитесь в компетентный налоговый орган.