НДФЛ с дохода от передачи ценных бумаг взимается путем взимания предоплаты организациями ценных бумаг, самостоятельного декларирования и расчета налогоплательщиками и прямого удержания организациями ценных бумаг. Если сумма налога, подлежащая уплате, которая рассчитана налогоплательщиком по фактическому доходу и фактической себестоимости, отличается от суммы налога, предварительно удержанного организацией ценных бумаг, налогоплательщик должен подать заявление о расчете в компетентный налоговый орган по месту нахождения организации ценных бумаг в течение трех месяцев с первого дня следующего месяца после удержания и уплаты налога организацией ценных бумаг.

1. Форма «Декларации НДФЛ от передачи ценных бумаг» – 2 экз.

2. Оригинал удостоверения личности – 1 экз., возвращается после сверки

3. Подробная запись операций с ценными бумагами (с печатью организации ценных бумаг, в которой открыт счет) – 1 экз.

4. Документ, подтверждающий первоначальную стоимость имущества – 1 экз.

Дополнительные документы, которые предоставляются в зависимости от конкретной ситуации

1. Если начинающее научное и техноемкое предприятие, инвестируемое ангельскими инвестициями, выставляет свои акции на рынке и соответствует льготным условиям налогового вычета для инвестиций, то при передаче ценных бумаг вычитается сумма инвестиций, которая еще не была вычтена, при этом необходимо предоставить:

а) Форма «Налогового вычета НДФЛ от ангельских инвестиций» – 2 экз. (она должна быть представлена в компетентный налоговый орган в течение 15 дней следующего месяца с момента передачи акционерных прав или ценных бумаг)

б) Форма «Регистрации налогового вычета НДФЛ от ангельских инвестиций» – 2 экз. (должна быть представлена в компетентный налоговый орган в течение 15 дней следующего месяца)

2. Если декларация подается доверенным лицом, то необходимо предоставить

а) Удостоверение личности доверенного лица, возвращается после сверки 

б) Доверенность от налогоплательщика – 1 экз.

1.  Время и место подачи заявления

Для получения подробной информации о местоположении и часах работы отделов налогового обслуживания каждого района (региона) см. карту налоговой администрации: http://beijing.chinatax.gov.cn/bjsat/mapNew/mapNew.html

2. Срок оформления

Оформление сразу же на месте

3. Стоимость

Бесплатно

1. Налогоплательщик берет на себя ответственность за подлинность и легитимность предоставленных документов.

2. Бланк документа можно скачать на сайте налогового управления провинции (автономного района, города центрального подчинения и города, указанного в государственном плане) в разделе «Центр загрузки» или получить в приемной налоговой службы. 

3. Налоговый орган предоставляет услугу однократного обращения. Налогоплательщику хватит одного похода в налоговое учреждение, если собран полный пакет документов с соблюдением законных условий приема.

4. Если налогоплательщик не подаст налоговую декларацию и не предоставит документы для уплаты налогов в установленный срок, то это отразится на результате оценки налогового кредита, и он должен будет нести соответствующую юридическую ответственность согласно закону КНР "Об управлении сбором налогов".

5. Налоговому инспектору, прошедшему проверку настоящего имени, не нужно повторно предоставлять регистрационное свидетельство и копии документов, удостоверяющих личность.

6. К ценным бумагам относятся:

(1) Изначально акции, не находящиеся в обороте, принадлежавшие акционерам до даты возобновления торгов после завершения реформы рынка ценных бумаг, а также разделенные акции, которые дарятся и передаются в течение периода от возобновления торгов до даты снятия запрета (далее – реформенные ценные бумаги);

(2) Ценные бумаги компании, участвующей в IPO после разделения акций на старые и новые в результате реформы 2006 года, а также разделенные акции, которые дарятся и передаются с первого дня IPO до даты снятия запрета (далее – ценные бумаги нового выпуска);

(3) Неликвидные акции, полученные физическим лицом от организации или другого физического лица;

(4) Ценные бумаги, полученные физическим лицом в соответствии с законом по наследству или в результате разделения семейного имущества;

(5) Ценные бумаги физического лица, переданные из системы передачи акций агентства на главную фондовую биржу (или на рынок акций второго эшелона);

(6) Акции физического лица, конвертированные при слиянии листинговых компаний;

(7) Акции физического лица, конвертированные при разделении листинговой компании;

(8) Другие ценные бумаги.

7. Доход в виде денежных средств, материальных объектов, ценных бумаг и др., который физическое лицо получает с передачи ценных бумаг облагается НДФЛ. За доход от ценных бумаг, передача которых осуществлялась несколько раз до снятия запрета, индивидуальный подоходный налог уплачивается с каждого перевода. Индивидуальный подоходный налог взимается в соответствии с правилами в следующих случаях:

(1) Физические лица передают ценные бумаги через централизованную торговую систему фондовой биржи или через систему пакетной сделки;

(2) Физическое лицо подписывается или подает заявку на покупку доли в ETF;

(3) Физическое лицо принимает оферту по ценным бумагам;

(4) Физическое лицо передает ценные бумаги третьей стороне в обмен на наличные;

(5) Физическое лицо передает ценные бумаги по соглашению;

(6) Ценные бумаги физического лица удержаны судебным органом

(7) Физическое лицо получает ценные бумаги в соответствии с законом по наследству или в результате разделения семейного имущества;

(8) Использование ценных бумаг для погашения долга перед крупными акционерами, которые оплачивали ликвидные акции листинговой компании во время реформы фондовых бирж;

(9) Другие случаи передачи.

В ситуациях, описанных в пунктах (1) (2) (3) (4), индивидуальный подоходный налог взимается путем взимания предоплаты организациями ценных бумаг, самостоятельного декларирования и расчета налогоплательщиками и прямого удержания организациями ценных бумаг в соответствии с положением НС [2009] №167. Если сумма налога, подлежащая уплате, которая рассчитана налогоплательщиком по фактическому доходу и фактической себестоимости, отличается от суммы налога, предварительно удержанного организацией ценных бумаг, налогоплательщик должен подать заявление о расчете в компетентный налоговый орган по месту нахождения организации ценных бумаг в течение трех месяцев с первого дня следующего месяца после удержания и уплаты налога организацией ценных бумаг.

В ситуациях, описанных в пунктах (5) (6) (7) (8), налогоплательщик декларирует и уплачивает налог самостоятельно. После передачи ценных бумаг налогоплательщик должен в течение 15 дней следующего месяца заполнить Форму декларации о расчете НДФЛ с дохода от передачи ценных бумаг в компетентном налоговом органе, самостоятельно задекларировать и оплатить налог.

8. При передаче акционерных прав регистрирующий орган субъекта рынка проверяет свидетельство об уплате НДФЛ по данной сделке.　

9. Налоговые льготы и другие соответствующие материалы, которыми пользуется налогоплательщик в соответствии с законом, должны храниться для справки или предоставляться согласно правилам.

Источник статьи:  beijing.chinatax.gov.cn