Налогоплательщик, получающий совокупный доход от заработной платы, вознаграждения за услуги, гонорара, роялти и т.д. и соответствующий одному из нижеследующих обстоятельств, с 1 марта по 30 июня последующего года должен заполнить «Форму самостоятельной годовой декларации НДФЛ» и другие соответствующие документы, а также произвести расчет и уплатить налог.

Налогоплательщик берет на себя ответственность за подлинность и легитимность предоставленных документов.

Бланк документа можно скачать на сайте Налогового управления города Пекин в разделе «Центр загрузки» или получить в приемной налоговой службы.

Налогоплательщику потребуется один заход в налоговое учреждение в случае, если собран полный пакет документов с соблюдением законных условий приема.

Если налогоплательщик не подаст налоговую декларацию и не предоставит документы для уплаты налога в установленный срок, то это отразится на результате оценки налогового кредита, и он должен будет нести соответствующую юридическую ответственность согласно закону КНР «Об управлении сбором налогов». 

Налогоплательщики,  использующие специальные дополнительные вычеты на образование детей, непрерывное образование, выплату процентов по жилищному кредиту, аренду жилья или попечение родителей, могут обратиться к налоговому агенту, который выплачивает заработную плату, чтобы получить один из вышеупомянутых налоговых вычетов. Также вычет можно произвести в компетентном налоговом органе при оформлении декларации по расчету и уплате налога. Если налогоплательщик не имеет заработной платы и получает доход только от вознаграждений за труд, гонораров или роялти, то для использования специального дополнительного вычета ему необходимо самостоятельно предоставить в компетентные налоговые органы по месту денежного перевода «Информационную форму по специальному дополнительному вычету НДФЛ», вычет производится при оформлении декларации по расчету и уплате налога. Налогоплательщики, которые используют специальный дополнительный вычет на лечение тяжелой болезни, самостоятельно подают окончательную расчетную декларацию в компетентный налоговый орган по месту денежного перевода.

Если налогоплательщик аннулирует свою прописку в Китае в связи с эмиграцией за границу, и в год аннулирования прописки он получал совокупный доход, то необходимо до аннулирования произвести окончательный расчет и выплату совокупного дохода за этот год, а также подать «Форму самостоятельной годовой декларации НДФЛ». Если не завершен расчет совокупного дохода за предыдущий год, это необходимо сделать вместе с оформлением налоговой декларацией об аннулировании прописки. 

Налогоплательщики, которым необходимо оформить специальные дополнительные вычеты и другие вычеты, определенные в соответствии с законом при оформлении налоговой декларации для аннулирования прописки, предоставляют в налоговый орган «Информационную форму по специальному дополнительному вычету НДФЛ», «Подробный отчет о вычете коммерческого медицинского страхования до налогообложения», а также «Подробный отчет о вычете до налогообложения отложенного налога физического лица на коммерческое пенсионное страхование» и т. д.

Если налогоплательщик не уплатил или недоплатил налог, он должен сделать это до аннулирования прописки. Если налогоплательщик отплачивает налог в рассрочку, он должен оплатить его полностью до аннулирования прописки.

Налогоплательщик, которому необходимо произвести окончательный расчет, должен подать налоговую декларацию в местный компетентный налоговый орган по месту работы. При наличии более двух мест работы налоговая декларация подается в компетентный налоговый орган по месту нахождения одной из них. Если налогоплательщик не имеет места работы, он подает налоговую декларацию в компетентный налоговый орган по месту прописки или постоянного жительства.

При оформлении окончательного расчета и уплаты совокупного дохода налогоплательщик должен подготовить документы, касающиеся дохода, специального вычета, специального дополнительного вычета, других вычетов, установленных законом, пожертвований, налоговых льгот и т.д., которые должны храниться для справки или предоставлены в соответствии с правилами.

Доходом от предпринимательской деятельности считается остаток от общего дохода в налоговом году после вычета себестоимости, расходов и убытков. Данный доход облагается налогом, который рассчитывается ежегодно. Налогоплательщик заполняет «Форму декларации НДФЛ от предпринимательской деятельности (Форма A)» и другие необходимые документы в течение 15 дней после окончания месяца или квартала, подает в компетентный налоговый орган по месту работы декларацию на оплату налога авансом и вносит авансовый платеж.

Налогоплательщик берет на себя ответственность за подлинность и легитимность предоставленных документов.

Бланк документа можно скачать на сайте Налогового управления города Пекин, города центрального подчинения и города, указанного в государственном плане в разделе «Центр загрузки» или получить в приемной налоговой службы. 

Налогоплательщику потребуется один заход в налоговое учреждение в случае, если собран полный пакет документов с соблюдением законных условий приема.

Налоговому инспектору, прошедшему проверку настоящего имени, не нужно повторно предоставлять регистрационное свидетельство и копии документов, удостоверяющих личность.

Если налогоплательщик не подаст налоговую декларацию и не предоставит документы для уплаты налога в установленный срок, то это отразится на результате оценки налогового кредита, и он должен нести соответствующую юридическую ответственность согласно закону КНР «Об управлении сбором налогов».

Владельцы и инвесторы частных предприятий, индивидуальные партнеры совместных предприятий, предприниматели подрядных или лизинговых предприятий, а также другие лица, занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью, должны оформить налоговую декларацию на оплату налога авансом, произвести расчет и оплатить. Доход от предпринимательской деятельности включает в себя следующее:

(1) Доход индивидуального предпринимателя от производственной и коммерческой деятельности, а также доход вкладчиков и партнеров от производственной и коммерческой деятельности индивидуального частного предприятия или товарищества, зарегистрированного в Китае;

(2) Доход, полученный физическими лицами в результате преподавательской, медицинской, консультативной и другой оплачиваемой деятельности в соответствии с законом;

(3) Доход, полученный физическими лицами от подрядных и лизинговых операций, субподряда и субаренды предприятий и учреждений;

(4) Доход, полученный физическими лицами от другой производственной и коммерческой деятельности.

В случае предоставления неполной и неточной налоговой информации и невозможности правильно рассчитать сумму налогооблагаемого дохода от производственной или коммерческой деятельности, размер налогооблагаемого дохода или сумма налога, подлежащего уплате, определяются компетентными налоговыми органами.

Если налогоплательщик получает доход от предпринимательской деятельности, НДФЛ исчисляется ежегодно. Налогоплательщик предоставляет налоговую декларацию в налоговый орган в течение 15 дней по окончании каждого месяца или квартала и уплачивает налог заранее. Если последний день выпадает на официальный выходной, то за окончание периода берется следующий за ним рабочий день, а если в течение установленного срока более трех официальных выходных подряд, то он продляется в соответствии с количеством выходных.

Если при декларировании авансового платежа у партнерского предприятия несколько партнеров в качестве физических лиц, то «Форма декларации НДФЛ от предпринимательской деятельности (Форма A)» заполняется каждым в отдельности.

Если налогоплательщик аннулирует прописку в Китае в связи с эмиграцией за границу, и в текущем году он получал доход от предпринимательской деятельности, то необходимо до подачи заявления об аннулировании прописки произвести окончательный расчет и оплатить налоги в компетентном налоговом органе по месту жительства.

Если налогоплательщик не уплатил или недоплатил налог, он должен сделать это до аннулирования прописки. Если налогоплательщик оплачивает налог в рассрочку, он должен оплатить его полностью до аннулирования прописки.

Налоговые льготы и другие соответствующие материалы, которыми пользуется налогоплательщик в соответствии с законом, должны храниться для справки или предоставляться согласно правилам.

Если у налогоплательщика нет налога, подлежащего уплате в течение налогового периода, он также должен подать налоговую декларацию в соответствии с правилами.

Налогоплательщик берет на себя ответственность за подлинность и легитимность предоставленных документов.

Бланк документа можно скачать на сайте Налогового управления города Пекин в разделе «Центр загрузки» или получить в приемной налоговой службы.

Налогоплательщику потребуется один заход в налоговое учреждение в случае, если собран полный пакет документов с соблюдением законных условий приема.

Электронная подпись, соответствующая требованиям закона об электронной подписи, имеет ту же юридическую силу, что и рукописная подпись или печать.

Если налогоплательщик не подаст налоговую декларацию и не предоставит документы для уплаты налогов в установленный срок, то это повлияет на результат оценки налогового кредита, и он должен будет нести соответствующую юридическую ответственность согласно закону КНР «Об управлении сбором налогов».

Владельцы и инвесторы частных предприятий, индивидуальные партнеры совместных предприятий, предприниматели подрядных или лизинговых предприятий, а также другие лица, занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью, должны оформить налоговую декларацию на оплату налога авансом, произвести расчет и оплатить. Доход от предпринимательской деятельности включает в себя следующее:

(1) Доход индивидуального предпринимателя от производственной и коммерческой деятельности, а также доход вкладчиков и партнеров от производственной и коммерческой деятельности индивидуального частного предприятия или товарищества, зарегистрированного в Китае;

(2) Доход, полученный физическими лицами в результате преподавательской, медицинской, консультативной и другой оплачиваемой деятельности в соответствии с законом;

(3) Доход, полученный физическими лицами от подрядных и лизинговых операций, субподряда и субаренды предприятий и учреждений;

(4) Доход, полученный физическими лицами от другой производственной и коммерческой деятельности.

В случае предоставления неполной и неточной налоговой информации и невозможности правильно рассчитать сумму налогооблагаемого дохода от производственной или коммерческой деятельности, размер налогооблагаемого дохода или сумма налога, подлежащего уплате, определяются компетентными налоговыми органами.

Во время окончательного расчета, если у партнерского предприятия несколько партнеров-физических лиц, то «Форма декларации НДФЛ от предпринимательской деятельности (форма В)» заполняется каждым в отдельности.

Если лицо, получившее доход от предпринимательской деятельности, не имеет совокупного дохода, то при расчете своего налогооблагаемого дохода за каждый налоговый год вычитаются расходы в размере 60 000 юаней, специальные вычеты, специальные дополнительные вычеты и другие вычеты, определяемые законом. Специальный дополнительный вычет вычитается при оформлении окончательного расчета.

Частные предприниматели, инвесторы частных собственных предприятий,  частные партнеры совместных предприятий, частные предприниматели  подрядных и лизинговых предприятий, а также другие физические лица, занимающиеся производственной и коммерческой деятельностью, которые получают предпринимательский доход из двух или более источников в Китае, после ежегодного окончательного расчета и платежа должны заполнить до 31 марта последующего года  «Форму декларации НДФЛ от предпринимательской деятельности (Форма C)» и другие соответствующие документы, и подать ежегодную налоговую декларацию в один из местных компетентных налоговых органов по месту ведения предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщик получает коммерческий доход в год аннулирования прописки, он должен до отмены прописки осуществить окончательный расчет дохода от предпринимательской деятельности за текущий год с компетентным налоговым органом по месту прописки и подать «Форму декларации НДФЛ от предпринимательской деятельности (форма В)». Если доход от бизнеса получен из двух или более источников, также должна быть подана «Форма декларации НДФЛ от предпринимательской деятельности (Форма C)». Если не завершен расчет дохода от предпринимательской деятельности за предыдущий год, это необходимо сделать вместе с оформлением налоговой декларацией об аннулировании прописки. 

Если налогоплательщик не уплатил или недоплатил налог, он должен сделать это до аннулирования прописки. Если налогоплательщик отплачивает налог в рассрочку, он должен оплатить его полностью до аннулирования прописки.

Налоговые льготы и другие соответствующие материалы, которыми пользуется налогоплательщик в соответствии с законом, должны храниться для справки или предоставляться согласно правилам.

Если у налогоплательщика нет налога, подлежащего уплате в течение налогового периода, он также должен подать налоговую декларацию в соответствии с правилами.

Налогоплательщик берет на себя ответственность за подлинность и легитимность предоставленных документов.

Бланк документа можно скачать на сайте Налогового управления города Пекин в разделе «Центр загрузки» или получить в приемной налоговой службы.

Налогоплательщику потребуется один заход в налоговое учреждение в случае, если собран полный пакет документов с соблюдением законных условий приема.　　

Налоговому инспектору, прошедшему проверку настоящего имени, не нужно повторно предоставлять регистрационное свидетельство и копии документов, удостоверяющих личность.

Если налогоплательщик не уплатил или недоплатил налог, он должен сделать это до аннулирования прописки. Если налогоплательщик отплачивает налог в рассрочку, он должен оплатить его полностью до аннулирования прописки.

Если налогоплательщик получает доход с процентов, дивидендов, бонусов, доход от аренды имущества, доход от передачи прав собственности и побочный доход в год аннулирования прописки, он должен подать декларацию о статусе  внесенного налогового платежа от вышеупомянутых доходов в текущем году до аннулирования прописки и подать «Форму декларации НДФЛ от предпринимательской деятельности (Форма A)».

Налоговым органом по месту нахождения инвестируемого предприятия является компетентный налоговый орган по сбору налогов с доходов от передачи индивидуальных акционерных прав. В одном из следующих случаев налогоплательщик декларирует и уплачивает налог в компетентный налоговый орган в течение 15 дней следующего месяца в соответствии с законодательством:

(1) Цессионарий полностью или частично оплатил стоимость уступки акционерных прав;

(2) Соглашение о передаче акционерных прав подписано и вступило в силу;

(3) Цессионарий фактически выполнил свои обязательства в качестве акционера или пользуется акционерным капиталом;

(4) Вступили в силу решение, регистрация или извещение соответствующего государственного органа;

(5) Завершено погашение задолженности за счет акционерной доли или другая передача акционерного права, процедура инвестиции за рубежом за счет акционерной доли или другая безвалютная операция по распоряжению судебных или административных органов;

(6) Другие случаи, выявленные налоговым органом и свидетельствующие о передаче акционерных прав.

Если физическое лицо передает недвижимое имущество, налоговые органы проверяют НДФЛ, подлежащий уплате в соответствии с регистрацией недвижимости и другой соответствующей информацией. Регистрирующий орган при оформлении передачи проверяет свидетельство об уплате НДФЛ в связи с передачей недвижимости. При передаче акционерных прав регистрирующий орган субъекта рынка проверяет свидетельство об уплате НДФЛ по данной сделке.

Если налогоплательщик пользуется как обычными льготами на освобождение от уплаты налогов, так и льготами на освобождение от уплаты налогов по соглашениям для нерезидентов, то при декларировании он может сделать выбор в пользу предоставления максимальной скидки.

Налогоплательщики, которые отвечают условиям льготного налогообложения, должны в течение периода снижения и освобождения от налогов подать налоговую декларацию в соответствии с правилами и заполнить преференциальный столбец в форме декларации и прилагаемых к ней формах.

В соответствии с нормативными актами и правилами налогообложения налогоплательщики –нерезиденты должны подавать в соответствующие компетентные налоговые органы письменную декларацию о полученных на территории Китая доходах.  

Налогоплательщик берет на себя ответственность за подлинность и легитимность предоставленных документов.

Бланк документа можно скачать на сайте Налогового управления города Пекин в разделе «Центр загрузки» или получить в приемной налоговой службы.

Налогоплательщику потребуется один заход в налоговое учреждение в случае, если собран полный пакет документов с соблюдением законных условий приема.

К нерезидентам относятся лица, которые не проживают в Китае, или те, которые не имеют в Китае постоянного места жительства, и находились на его территории менее 183 дней в сумме в налоговом году. Суммарное количество дней проживания в Китае физического лица в налоговом году рассчитывается из общего количества дней пребывания физическим лицом в Китае. Остановка в Китае более 24 часов считается днем проживания в Китае, остановка в Китае менее 24 часов не включается в дни проживания в Китае.

Декларация по НДФЛ подается нерезидентом самостоятельно в следующих случаях:

(1) Отсутствует налоговый агент, удерживающий налог по доходу, получаемому на территории Китая;

(2) Налоговый агент не списал налог по доходу, полученному в Китае;

(3) Получена заработная плата от двух или более организаций в Китае;

(4) Другие обстоятельства, предусмотренные Государственным советом КНР.

Если нерезидент (физическое лицо) получил заработную плату, вознаграждение за труд, гонорар, роялти, и налоговый агент не удержал подоходный налог, необходимо подать декларацию в компетентный налоговый орган по месту нахождения налогового агента до 30 июня следующего года. Если два или более налоговых агентов не удержали налог, налоговая декларация подается компетентный налоговый орган по месту нахождения одного из них.

Если нерезидент (физическое лицо) получает доход от заработной платы из двух или более организаций на территории Китая, он должен в течение 15 дней после месяца получения дохода подать налоговую декларацию в компетентный налоговый орган по месту нахождения одной из организаций, в которой он работал.

Если нерезидент (физическое лицо) получил доход с процентов, дивидендов, бонусов, доход от аренды имущества, доход от передачи прав собственности и побочный доход, и налоговый агент не удержал налог, то налогоплательщик должен до 30 июня следующего года подать налоговую декларацию согласно положениям о налоговой декларации в компетентный налоговый орган. Если налоговый орган уведомил о сроке уплаты, налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок.

Если нерезидент (физическое лицо) покидает страну до 30 июня следующего года (за исключением временного отъезда), он должен подать налоговую декларацию до выезда из страны.

Налогоплательщики, отвечающие условиям льготного налогообложения, должны в течение периода снижения и освобождения от налога подать налоговую декларацию в соответствии с правилами и заполнить преференциальный столбец в форме декларации и прилагаемых к ней формах.

НДФЛ с дохода от передачи ценных бумаг с ограниченным сроком взимается путем взимания предоплаты организациями ценных бумаг, самостоятельного декларирования и расчета налогоплательщиками и прямого удержания организациями ценных бумаг. Если сумма налога, подлежащая уплате, которая рассчитана налогоплательщиком по фактическому доходу и фактической себестоимости, отличается от суммы налога, предварительно удержанного организацией ценных бумаг, налогоплательщик должен подать заявление о расчете в компетентный налоговый орган по месту нахождения организации ценных бумаг в течение трех месяцев с первого дня следующего месяца после удержания и уплаты налога организацией ценных бумаг.

Налогоплательщик берет на себя ответственность за подлинность и легитимность предоставленных документов.

Бланк документа можно скачать на сайте Налогового управления города Пекин в разделе «Центр загрузки» или получить в приемной налоговой службы.

Налогоплательщику потребуется один заход в налоговое учреждение в случае, если собран полный пакет документов с соблюдением законных условий приема.

Если налогоплательщик не подаст налоговую декларацию и не предоставит документы для уплаты налогов в установленный срок, то это отразится на результате оценки налогового кредита, и он должен будет нести соответствующую юридическую ответственность согласно закону КНР «Об управлении сбором налогов».

Налоговому инспектору, прошедшему проверку настоящего имени, не нужно повторно предоставлять регистрационное свидетельство и копии документов, удостоверяющих личность.

К ценным бумагам с ограниченным сроком относятся:

(1) Изначально акции, не находящиеся в обороте, принадлежавшие акционерам до даты возобновления торгов после завершения реформы рынка ценных бумаг, а также разделенные акции, которые дарятся и передаются в течение периода от возобновления торгов до даты снятия запрета (далее – реформенные ценные бумаги с ограниченным сроком);

(2) Ценные бумаги компании, участвующей в IPO после разделения акций на старые и новые в результате реформы 2006 года, а также разделенные акции, которые дарятся и передаются с первого дня IPO до даты снятия запрета (далее – ценные бумаги нового выпуска с ограниченным сроком);

(3) Неликвидные акции с ограниченным сроком, полученные физическим лицом от организации или другого физического лица;

(4) Ценные бумаги с ограниченным сроком, полученные физическим лицом в соответствии с законом по наследству или в результате разделения семейного имущества;

(5) Ценные бумаги физического лица с ограниченным сроком, переданные из системы передачи акций агентства на главную фондовую биржу (или на рынок акций второго эшелона);

(6) Акции физического лица с ограниченным сроком, конвертированные при слиянии листинговых компаний;

(7) Акции физического лица с ограниченным сроком, конвертированные при разделении листинговой компании;

(8) Другие ценные бумаги с ограниченным сроком.

Доход в виде денежных средств, материальных объектов, ценных бумаг и др., который физическое лицо получает с передачи ценных бумаг с ограниченным сроком облагается НДФЛ. За доход от ценных бумаг с ограниченным сроком, передача которых осуществлялась несколько раз до снятия запрета, индивидуальный подоходный налог уплачивается с каждого перевода. Индивидуальный подоходный налог взимается в соответствии с правилами в следующих случаях:

(1) Физические лица передают ценные бумаги с ограниченным сроком через централизованную торговую систему фондовой биржи или через систему пакетной сделки;

(2) Физическое лицо подписывается или подает заявку на покупку доли в ETF;

(3) Физическое лицо принимает оферту по ценным бумагам с ограниченным сроком;

(4) Физическое лицо передает ценные бумаги с ограниченным сроком третьей стороне в обмен на наличные;

(5) Физическое лицо передает ценные бумаги с ограниченным сроком по соглашению;

(6) Ценные бумаги физического лица удержаны судебным органом

(7) Физическое лицо получает ценные бумаги с ограниченным сроком в соответствии с законом по наследству или в результате разделения семейного имущества;

(8) Использование ценных бумаг с ограниченным сроком для погашения долга перед крупными акционерами, которые оплачивали ликвидные акции листинговой компании во время реформы фондовых бирж;

(9) Другие случаи передачи.

В ситуациях, описанных в пунктах (1) (2) (3) (4), индивидуальный подоходный налог взимается путем взимания предоплаты организациями ценных бумаг, самостоятельного декларирования и расчета налогоплательщиками и прямого удержания организациями ценных бумаг в соответствии с положением НС [2009] №167. Если сумма налога, подлежащая уплате, которая рассчитана налогоплательщиком по фактическому доходу и фактической себестоимости, отличается от суммы налога, предварительно удержанного организацией ценных бумаг, налогоплательщик должен подать заявление о расчете в компетентный налоговый орган по месту нахождения организации ценных бумаг в течение трех месяцев с первого дня следующего месяца после удержания и уплаты налога организацией ценных бумаг.

В ситуациях, описанных в пунктах (5) (6) (7) (8), налогоплательщик декларирует и уплачивает налог самостоятельно. После передачи ценных бумаг с ограниченным сроком налогоплательщик должен в течение 15 дней следующего месяца заполнить Форму декларации о расчете НДФЛ с дохода от передачи ценных бумаг в компетентном налоговом органе, самостоятельно задекларировать и оплатить налог.

При передаче акционерных прав регистрирующий орган субъекта рынка проверяет свидетельство об уплате НДФЛ по данной сделке.　

Налоговые льготы и другие соответствующие материалы, которыми пользуется налогоплательщик в соответствии с законом, должны храниться для справки или предоставляться согласно правилам.

Если налогоплательщик получает после 1 января 2019 года доход, облагаемый НДФЛ, и налоговый агент подает в налоговый орган декларацию о полном удержании налога, либо налогоплательщик в соответствии с положениями налогового кодекса самостоятельно отчитывается об уплаченных налогах, то он может обратиться с заявлением о выдаче «Выписки о подоходном налоге» в независимости от того, был фактически уплачен налог или нет.

Оригинал удостоверения личности (предоставляется только для сверки). 

Если вы поручаете выдачу выписки другому лицу, вам также необходимо предоставить оригинал удостоверения личности доверенного лица (предоставляется только для сверки) и письменную доверенность.

Налогоплательщик берет на себя ответственность за подлинность и легитимность предоставленных документов. 

Налоговый орган предоставляет услугу однократного обращения. Налогоплательщику хватит одного похода в налоговое учреждение, если собран полный пакет документов с соблюдением законных условий приема.

Если запись об оплате НДФЛ содержит конфиденциальную информацию налогоплательщика, ее необходимо хранить надлежащим образом.  

Если у налогоплательщика имеются возражения по «Выписке о подоходном налоге», можно обратиться в указанный налоговый орган для проверки.

Налоговый орган предоставляет два варианта проверки «Выписки о подоходном налоге». Первый – сканирование QR-кода в «Выписке о подоходном налоге» через мобильное приложение; второй – через ввод идентификационного кода для «Выписки о подоходном налоге» в системе управления налогами физических лиц.

«Выписка о подоходном налоге» не используется в качестве документа, подтверждающего правильность бухгалтерской проводки или налогового вычета.